財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證中心財(cái)務(wù)管理工作,，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,，加強(qiáng)中心財(cái)務(wù)管理,，提高資金使用效益,，保障中心健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則--基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律,、法規(guī)及政策規(guī)定,，結(jié)合本中心實(shí)際情況,，特制定本制度,。

一,、總則

第一條 本制度適用于本中心內(nèi)設(shè)科室及納入財(cái)政預(yù)算管理的分支機(jī)構(gòu)。

第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理,、分級(jí)負(fù)責(zé)、分類(lèi)核算”的財(cái)務(wù)管理體制,。即在中心主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由分管財(cái)務(wù)副主任指導(dǎo)中心財(cái)務(wù)科根據(jù)中心事業(yè)發(fā)展需要，統(tǒng)籌安排使用中心各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和資金,。

第三條 中心財(cái)務(wù)科是中心財(cái)務(wù)管理部門(mén),，負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)管理具體工作，基本任務(wù)是：

（一）合理編制預(yù),、決算,，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金,，確保中心平穩(wěn)運(yùn)行和順利完成全市重點(diǎn)工作,；

（二）定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,，如實(shí)反映本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況,，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析；

（三）建立,、健全內(nèi)部管理制度,，對(duì)本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督,，確保資金安全；

（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,，防止國(guó)有資產(chǎn)流失,；

（五）根據(jù)中心領(lǐng)導(dǎo)的要求，組織和保障好各項(xiàng)事業(yè)任務(wù)的完成,。

第四條 中心財(cái)務(wù)報(bào)賬工作實(shí)行分支機(jī)構(gòu)報(bào)賬員報(bào)賬,、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一報(bào)賬的管理模式，中心負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)報(bào)賬人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),。

第五條 各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性,、合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任,。要落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度,，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定的相關(guān)人員，依法依規(guī)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任,。

二,、預(yù)算管理

第六條 預(yù)算編制是保障中心各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的財(cái)務(wù)保障。中心根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和市財(cái)政局的有關(guān)規(guī)定,，以及年度工作計(jì)劃和收支增減因素編制年度預(yù)算,。

第七條 各分支機(jī)構(gòu)結(jié)合自己的業(yè)務(wù)性質(zhì)，于每年9月底之前根據(jù)下一年度業(yè)務(wù)支出計(jì)劃提出初步預(yù)算,，經(jīng)中心黨組會(huì)議研究通過(guò),，由中心財(cái)務(wù)科整理、匯總后報(bào)送市財(cái)政局,。在市財(cái)政局審核批復(fù)下達(dá)之日起15個(gè)工作日內(nèi),，將相關(guān)預(yù)算內(nèi)容通知各機(jī)構(gòu)。

年度預(yù)算一經(jīng)確定,，原則上不予調(diào)整,。因特殊情況確需調(diào)整的，必須提交書(shū)面申請(qǐng)計(jì)劃,，經(jīng)中心黨組會(huì)議研究通過(guò)后按規(guī)定程序上報(bào),。

第八條 要提高對(duì)預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)，分管主任要親自參與預(yù)算的編制工作,。編制預(yù)算要認(rèn)真論證,，集體研究，要從實(shí)際出發(fā),，量力而行,，留有余地。預(yù)算內(nèi)容要齊全，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算,。

（一）收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入,、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入專(zhuān)款,、非稅收入,、政府性基金收入、其他收入,、經(jīng)營(yíng)收入上年結(jié)轉(zhuǎn)收入及其他合法收入,。各分支機(jī)構(gòu)依法取得的各項(xiàng)收入必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則納入預(yù)算，切實(shí)做到不少報(bào),、不漏報(bào),、不虛報(bào)。

（二）支出預(yù)算包括基本支出和項(xiàng)目支出,。

1.基本支出內(nèi)容包括工資福利支出,、商品和服務(wù)支出及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出三部分?；局С鰧?shí)行定員定額編制,。人員支出預(yù)算的編制必須按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定,，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目,，不得列入預(yù)算。日常公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約,、從儉的原則編報(bào),。

2.項(xiàng)目支出包括成本支出、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi),、基本建設(shè),、有關(guān)事業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃、大型修繕,、大型購(gòu)置,、大型會(huì)議等項(xiàng)目支出。各機(jī)構(gòu)在編制項(xiàng)目支出時(shí),，應(yīng)緊密結(jié)合當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù),、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，區(qū)別輕重緩急,，確保重點(diǎn)工作任務(wù)的項(xiàng)目資金,，同時(shí)要根據(jù)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，提出立項(xiàng)理由和項(xiàng)目具體預(yù)算,，填寫(xiě)項(xiàng)目申報(bào)書(shū)和可行性報(bào)告,。對(duì)財(cái)政下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算,，各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃，每月5日前將本月用款計(jì)劃報(bào)中心財(cái)務(wù)科匯總后,，按程序向市財(cái)政申請(qǐng)支付。

第九條 各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行,，堅(jiān)持收支平衡的原則合理安排各項(xiàng)資金,，不得超預(yù)算安排支出。

三,、收入管理

第十條 中心必須在國(guó)家法律,、法規(guī)和政策規(guī)定允許的范圍內(nèi)組織收入。各項(xiàng)收入,，應(yīng)區(qū)分不同情況,，開(kāi)具符合財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的票據(jù)或發(fā)票,。行政事業(yè)性收費(fèi)應(yīng)具備收費(fèi)許可證,，并嚴(yán)格按財(cái)政、物價(jià)部門(mén)核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,，不得擅自擴(kuò)大范圍,，提高標(biāo)準(zhǔn)；經(jīng)營(yíng)收入要按照稅務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票,，與檢驗(yàn)（測(cè)）報(bào)告,、委托檢驗(yàn)協(xié)議相對(duì)應(yīng)，不得擅自擴(kuò)大范圍,，降低標(biāo)準(zhǔn),。

第十一條 中心各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一管理,。實(shí)行收支兩條線(xiàn),，按規(guī)定該上繳國(guó)庫(kù)及中心財(cái)務(wù)的收入要及時(shí)上繳，不得坐支,、挪用,，不得另設(shè)賬戶(hù)及“小金庫(kù)”。各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)收入的管理負(fù)主要責(zé)任,，如有違反,，依法依規(guī)追究其負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人責(zé)任。

第十二條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)中心各項(xiàng)收入進(jìn)行核對(duì)登記,，定期監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳情況,。

第十三條 財(cái)務(wù)科應(yīng)定期與財(cái)政局核對(duì)財(cái)政預(yù)算撥款和專(zhuān)項(xiàng)資金的到位情況。

四,、支出管理

第十四條 審批權(quán)限,。為了完善支出管理,，強(qiáng)化內(nèi)部約束，資金管理及審批應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)手,、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,，即由機(jī)構(gòu)經(jīng)手人和部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),。建立健全授權(quán)審批制度,，日常性基本支出經(jīng)中心主任授權(quán)由分管財(cái)務(wù)主任審批；項(xiàng)目支出或非經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出,，實(shí)行事前審批制度,，經(jīng)分管主任、主任審批,；重大開(kāi)支項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)中心黨組會(huì)研究通過(guò)后由分管業(yè)務(wù)主任,、分管財(cái)務(wù)主任、主任審批,，報(bào)銷(xiāo)憑證要附有會(huì)議記錄,。

中心各項(xiàng)資金支出必須實(shí)行計(jì)劃管理，所有報(bào)銷(xiāo)的單據(jù)必須確認(rèn)符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定,，準(zhǔn)確無(wú)誤,，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)由財(cái)務(wù)科按計(jì)劃和事前審批程序?qū)徍恕,；局С鰣?bào)銷(xiāo)單據(jù)必須有經(jīng)辦人,、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人,、分管財(cái)務(wù)主任簽字方可報(bào)銷(xiāo)。項(xiàng)目支出報(bào)銷(xiāo)憑證必須加附事前審批單,，并有經(jīng)辦人,、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)主任,、財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì),、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)主任,、主任簽字方可報(bào)銷(xiāo),。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,，對(duì)記載不完整,、不準(zhǔn)確的原始憑證予以退回，進(jìn)行補(bǔ)充,、更正,。

若單次活動(dòng)支出有多項(xiàng)內(nèi)容時(shí),，經(jīng)辦人員必須歸集齊全所有單據(jù)后集中到中心財(cái)務(wù)科報(bào)銷(xiāo)，不得將同一活動(dòng)的多項(xiàng)支出分次報(bào)銷(xiāo),。

（一）基本支出管理

1.人員工資保險(xiǎn)根據(jù)市人事局勞資系統(tǒng)軟件,，經(jīng)人事科于每月3日前統(tǒng)一制表、審核,，財(cái)務(wù)科于每月5日前統(tǒng)一發(fā)放,，如遇節(jié)假日和特殊情況工資發(fā)放日期后延。必須由人事科加蓋勞動(dòng)工資專(zhuān)用章,，并由主管人事副主任,、人事科負(fù)責(zé)人,、勞資經(jīng)辦人員簽字和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核,、中心主管財(cái)務(wù)副主任審批后予以發(fā)放，不準(zhǔn)私自提高標(biāo)準(zhǔn),、擴(kuò)大發(fā)放額度,。如有人員工資變動(dòng)情況需中心主任簽批人員變動(dòng)表。

2.各部門(mén)人員經(jīng)費(fèi)支出（取暖費(fèi),、托兒費(fèi)等）由各部門(mén)派人統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo),，報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)由各部門(mén)初審，經(jīng)辦人簽字,，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,由財(cái)務(wù)稽核人員稽核,，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批,。

第十五條 中心所有公用經(jīng)費(fèi)定額按預(yù)算,、計(jì)劃管理制度執(zhí)行，由經(jīng)辦人簽字,，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,由財(cái)務(wù)稽核人員稽核,，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)的副主任審批（如水電費(fèi),、郵電費(fèi)等）,。

第十六條 經(jīng)費(fèi)管理。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出審核,，嚴(yán)控不合理支出,，取消現(xiàn)金結(jié)算，全部實(shí)行銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算,。依據(jù)中心出臺(tái)的各項(xiàng)制度執(zhí)行,。

1.差旅費(fèi)支出，嚴(yán)格按照《錦州市市直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（錦委辦發(fā)〔2014〕50號(hào)）,，《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于中央和國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員赴地方差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表的通知》（錦財(cái)行〔2017〕299號(hào)）文件執(zhí)行,。各機(jī)構(gòu)建立出差記錄,，出差人填寫(xiě)《公務(wù)出差審批單》（詳見(jiàn)附件1），按流程審批,。

2.會(huì)議費(fèi)支出,，嚴(yán)格按照《錦州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（錦委辦發(fā)〔2014〕49號(hào)）執(zhí)行，控制會(huì)議天數(shù),、人數(shù)及用餐標(biāo)準(zhǔn),，不得超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)會(huì)。

會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供會(huì)議審批文件,、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到簿,、定點(diǎn)飯店等會(huì)議服務(wù)單位提供的原始明細(xì)單據(jù)等憑證。

3.辦公耗材及設(shè)備,、檢驗(yàn)檢測(cè)專(zhuān)用材料及設(shè)備采購(gòu),，嚴(yán)格按照《市級(jí)行政單位資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)》（錦財(cái)資〔2014〕311號(hào)）、《關(guān)于公布2018-2019年度遼寧省政府集中采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的通知》（遼財(cái)采〔2017〕480號(hào)）,。

（1）財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)的預(yù)算,、計(jì)劃管理和報(bào)銷(xiāo)。

（2）按照中心建立的采購(gòu)權(quán)限建立領(lǐng)用臺(tái)賬,，各機(jī)構(gòu)領(lǐng)用需履行登記簽字手續(xù),。

4.印刷費(fèi)支出

中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)印刷材料由辦公室實(shí)行統(tǒng)一定點(diǎn)印刷,。

5.公車(chē)運(yùn)行費(fèi)用支出

（1）由財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照年初預(yù)算控制限額標(biāo)準(zhǔn),。

（2）凡公車(chē)運(yùn)行費(fèi)在財(cái)政“三公經(jīng)費(fèi)”范圍內(nèi)，該支出不得超出年初預(yù)算,，并逐年遞減,。

6.合同制人員、勞務(wù)費(fèi)用支出

各機(jī)構(gòu)嚴(yán)格控制和管理合同制人員,，凡聘用合同制人員需報(bào)請(qǐng)分管業(yè)務(wù)主任,、分管組織人事主任、主任批準(zhǔn),。

（1）凡需長(zhǎng)期聘用合同制人員必須簽訂勞動(dòng)合同,，由組織編制人事科負(fù)責(zé)按月編制工資表，于每月3日前報(bào)給財(cái)務(wù)科,，財(cái)務(wù)于每月5日前組織發(fā)放（如遇節(jié)假日等特殊情況日期向后順延）,。

（2）凡一次性臨時(shí)用工人員支出由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管業(yè)務(wù)主任,、主任審批,。

7.接待費(fèi)支出，嚴(yán)格按照《錦州市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理辦法》（錦委辦發(fā)〔2014〕17號(hào)）,、《錦州市市本級(jí)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待實(shí)施細(xì)則》（廳字〔2014〕9號(hào)）,、《錦州市量化公務(wù)接待流程的實(shí)施辦法》（錦委辦發(fā)〔2014〕48號(hào)）執(zhí)行,。

（1）公務(wù)接待要有正式公函，各機(jī)構(gòu)擬定接待計(jì)劃報(bào)辦公室,。

（2）各機(jī)構(gòu)不得超標(biāo)準(zhǔn)接待,，陪餐人員不得超人數(shù)，用餐不得提供高檔煙酒,。

8.因公臨時(shí)出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)支出

嚴(yán)格按照《因公臨時(shí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)管理辦法》(錦財(cái)行〔2014〕70號(hào)),、《因公短期出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法》(錦財(cái)行〔2014〕130號(hào))執(zhí)行。

9.工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

嚴(yán)格按照《遼寧省基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支管理辦法實(shí)施細(xì)則》(遼工發(fā)〔2018〕49號(hào))執(zhí)行,。

10.培訓(xùn)費(fèi)支出

嚴(yán)格按照財(cái)政相關(guān)文件執(zhí)行,，嚴(yán)格執(zhí)行中心業(yè)務(wù)培訓(xùn)考核管理規(guī)定，填寫(xiě)《培訓(xùn)（學(xué)習(xí)）活動(dòng)事前審批單》所發(fā)生費(fèi)用依據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)制度報(bào)銷(xiāo),。

五,、項(xiàng)目管理

第十七條 財(cái)政指標(biāo)下達(dá)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行,，項(xiàng)目資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用,，不得截留,、擠占,、挪用，不得虛列項(xiàng)目資金,。

第十八條 由項(xiàng)目申報(bào)機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用計(jì)劃,，經(jīng)中心主任辦公會(huì)或黨組會(huì)研究通過(guò)。

第十九條 由中心領(lǐng)導(dǎo),、辦公室,、財(cái)務(wù)科、項(xiàng)目申報(bào)機(jī)構(gòu)組成專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)審小組,。

組 長(zhǎng)：中心主任

副組長(zhǎng)：中心分管財(cái)務(wù)主任,、分管業(yè)務(wù)主任

組 員：辦公室、財(cái)務(wù)科,、項(xiàng)目申報(bào)機(jī)構(gòu),。

小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)兼任,。

對(duì)于專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的項(xiàng)目,，專(zhuān)項(xiàng)資金評(píng)審小組可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)邀請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家和人員召開(kāi)預(yù)評(píng)審會(huì)議，并形成書(shū)面報(bào)告,，作為評(píng)審小組參考依據(jù),。

六、會(huì)計(jì)核算管理

第二十條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格遵照國(guó)家頒發(fā)的《會(huì)計(jì)法》,、財(cái)政部制訂的《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》《政府會(huì)計(jì)制度》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行,。

第二十一條 現(xiàn)金和銀行存款日記賬由出納人員負(fù)責(zé)按每日發(fā)生的原始憑證登記,，月末余額要與銀行、會(huì)計(jì)核對(duì),，若不一致或有未到賬要查找原因,，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，確保資金完整,。出納人員要按現(xiàn)金管理和銀行財(cái)政現(xiàn)行管理結(jié)算制度以及本制度要求,，辦理現(xiàn)金收、付和銀行存款財(cái)政往來(lái)賬戶(hù)結(jié)算業(yè)務(wù),，妥善保管好庫(kù)存現(xiàn)金,。

第二十二條 會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)憑證中列明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容,、數(shù)量,、金額，報(bào)銷(xiāo)簽字流程是否齊全等進(jìn)行逐一核對(duì),。有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)收支活動(dòng)的招投標(biāo)手續(xù),、合同（協(xié)議）、工程決算,、驗(yàn)收單據(jù),、黨組會(huì)議記錄也視為原始憑證管理，作為財(cái)務(wù)部門(mén)收支憑證的附件,。

第二十三條 及時(shí)清理往來(lái)資金,，不得長(zhǎng)期掛賬，不得跨年掛賬（特殊情況除外）,。

第二十四條 財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)檔案的管理工作,，妥善保管好財(cái)務(wù)憑證、賬簿,、報(bào)表,，不得丟失、損壞,，更不得擅自銷(xiāo)毀,。

第二十五條 對(duì)財(cái)務(wù)人員失職造成經(jīng)濟(jì)損失或財(cái)務(wù)檔案損失的，對(duì)不能堅(jiān)持原則而支付的,，甚至明知故犯違反財(cái)務(wù)制度的,，對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng),、虛列項(xiàng)目支出,，騙取報(bào)銷(xiāo)或應(yīng)由個(gè)人開(kāi)支資金的到單位報(bào)銷(xiāo)，要追究當(dāng)事人的責(zé)任，追回經(jīng)濟(jì)損失,；情節(jié)嚴(yán)重的,，要給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。

七、票據(jù)管理

第二十六條 中心各類(lèi)收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科到市財(cái)政局收費(fèi)處和稅務(wù)局統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu),，各機(jī)構(gòu)使用收入票據(jù)時(shí),，應(yīng)到財(cái)務(wù)科統(tǒng)一登記領(lǐng)取。

第二十七條 收費(fèi)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各類(lèi)收據(jù)的購(gòu)買(mǎi),、使用,、發(fā)放、核銷(xiāo)和保管工作,。

第二十八條 中心各類(lèi)票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序使用,，填寫(xiě)內(nèi)容真實(shí)完整，字跡清楚,，印章齊全,。若填寫(xiě)錯(cuò)誤不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,，應(yīng)在全部聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記,，票據(jù)用完應(yīng)及時(shí)繳銷(xiāo)，所涉及款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,。

第二十九條 印章要分開(kāi)存放,，出納負(fù)責(zé)保管法人名章,，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管收費(fèi)專(zhuān)用章,，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。

八,、公務(wù)卡使用與管理

第三十條 嚴(yán)格按照《關(guān)于實(shí)施錦州市本級(jí)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（錦財(cái)庫(kù)〔2012〕372號(hào)）執(zhí)行,。

九、財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部審計(jì)

第三十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制,，做到數(shù)字真實(shí),、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整,，認(rèn)真編寫(xiě)會(huì)計(jì)報(bào)表和說(shuō)明,。

第三十二條 中心應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部審計(jì)制度，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督職能,，審核,、檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)。主要包括：

1.對(duì)預(yù)算的編制,、執(zhí)行和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,、準(zhǔn)確性,、完整性進(jìn)行審核、檢查,；

2.對(duì)各項(xiàng)收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,、檢查；

3.對(duì)重大支出,、專(zhuān)項(xiàng)支出,、基本建設(shè)支出項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查；

4.對(duì)有關(guān)資產(chǎn)管理和措施的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,；

5.對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行督查并限期整改,；

6.對(duì)內(nèi)控制度和專(zhuān)用票據(jù)的使用進(jìn)行審核、檢查,。

第三十三條 本中心每年不少于一次對(duì)分支機(jī)構(gòu)收費(fèi)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),，并及時(shí)通報(bào)審計(jì)結(jié)果。

十,、其他事項(xiàng)

第三十四條 本制度未盡事宜由中心黨組會(huì)議另行研究決定,。